Modelo simples de livro caixa – O que ele deve conter?

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Livro Caixa

O livro caixa é um documento complementar da contabilidade das empresas. Serve para compor os lançamentos realizados dentro de um determinado período, dividido em dia, mês e ano.

O objetivo é obter clareza na entrada e saída de dinheiro cronologicamente. A principal peculiaridade do livro caixa é que ele se refere apenas a realidade momentânea da empresa, pois não contempla possibilidades de entradas ou de saídas de dinheiro.

O livro caixa é um pouco diferente dos relatórios Demonstrativo de Resultado e do Fluxo de Caixa, pois mostra somente uma lista das contas pagas e recebidas.

Todas as anotações devem ser práticas de acordo com o que aconteceu no período a que se destina. Nada mais e nada menos.

A quem se destina e quem é obrigado a manter e preencher o livro-caixa?

O uso do livro caixa pode ser usado por qualquer tipo de empresa, mas no geral o uso é facultativo.

No entanto, de acordo com a lei 9.317 de 1996, as empresas optantes pelo Simples Nacional estão obrigadas a registrarem o livro caixa, considerando todas as orientações e formalidades contidas na referida lei, desde os lançamentos diários e, até mesmo, na ocasião da abertura e fechamento da empresa, lançando as formalidades que fazem parte desse processo, sempre em números de entrada e saída de dinheiro.

Estruturação do Livro caixa

A estruturação e o preenchimento do livro caixa são extremamente simples, contudo, com algumas peculiaridades importantes a serem consideradas:

Data

Na primeira coluna deve constar a data do ocorrido, sendo a entrada ou saída. Na primeira linha do livro caixa deve-se, obrigatoriamente, constar o saldo anterior. Quando se inicia um novo mês, esse saldo deve ser lançado como último dia do mês anterior.

Breve histórico

O histórico é uma breve descrição sobre o fato ocorrido e aparece na segunda coluna do livro caixa. Exemplo: O pagamento de um fornecedor num determinado dia pode ser preenchido como “Pagamento de boleto referente ao fornecedor A”.

Entradas ou créditos

Tudo o que se refere a recebimentos deve constar nesse item

Saídas ou débitos

Tudo o que se refere a pagamentos deve constar nesse item

Saldo

A ultima coluna do livro caixa deve conter o saldo restante pós-operações do último dia. Para se obtiver o resultado é preciso somar o saldo restante no dia anterior com o as entradas e subtrair as saídas.

Exemplo simples de livro caixa

ESCRITURAÇÃO DO LIVRO CAIXA
Data Histórico Entradas Saídas Saldo
31122013 Saldo anterior     R$ 11.000,00
0112014 Pagamento de funcionários R$ 6.000,00 R$ 5.000,00
0212014 Depósito do Fgts. Pode ser indicado o número do depósito R$ 620,00 R$ 4.480,00
0312014 Recebimento de parcelas referente a venda de produto X R$ 300, 00 R$ 4.780,00
0412014 Recebimento de duplicata. Indicar o número da duplicata R$ 2.000,00 R$ 6.780,00
0512014 Pagamento do fornecedor A. (Em cheque). Deve ser indicado o número do cheque R$ 400,00 R$ 6.380,00
0612014 Recebimento a vista referente a venda de produtos com a nfs. Deve-se indicar o número da nota fiscal R$ 3.000,00 R$ 9.380,00

Planilha Livro Caixa

Estamos disponibilizando um modelo de livro caixa que pode ser utilizado na empresa. Segue a baixo.

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Essa planilha serve como um modelo pronto de livro caixa, e basta você inserir todas suas contas diárias que ela fará a totalização automática.

Observações

Todos os lançamentos, sejam de entrada ou saídas de dinheiro, devem conter documentos comprobatórios para validar o valor.

Quando se trata de pagamento ou recebimento em cheque o valor deve ser lançado como crédito ou débito no dia do pagamento.

Não é possível conter erro ou rasuras no livro caixa. Mas como ninguém está imune a cometer um equívoco, deve-se realizar um estorno do valor lançado erroneamente. Esse estorno deve ser feito por profissional qualificado (normalmente o contador da empresa) e sempre na sequência da escrituração.

Para saber mais sobre como profissionalizar a gestão contábil de sua empresa, acesse o nosso blog!