4 Ferramentas para Análise de Resultado Financeiro da Empresa

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Gráfico Pizza - Análise de ResultadoTer todas as informações do seu negócio é fundamental para você conhecer o cotidiano da empresa. Com essas informações é possível analisar cada indicador para decidirmos sobre sua importância e a necessidade para empresa. Além da analise sobre os indicadores, podemos criar formulas que resulta o valor real da nossa empresa. Essa é importância da análise de resultado.
A análise de resultado significa qualificar o resultado financeiro da empresa, mesmo sendo ele negativo ou positivo. Se esse resultado for positivo e a empresa obter lucro, é necessário qualificar esse lucro com ótimo, bom ou ruim, pois, mesmo a empresa obtendo lucro, esse lucro pode estar abaixo da inflação ou de alguns papéis de mercado, significando alguma deficiência da empresa.

Ferramentas da Análise de Resultado

Essa análise de resultado é efetuada com auxílio das ferramentas de gestão financeira: fluxo de caixa, demonstrativo de resultado e balanço patrimonial. Para mais informações a respeito dessas ferramentas, veja nosso artigo a respeito.

Análise de Sensibilidade

Analisar a sensibilidade do negócio é simular a solidez da empresa a partir de oscilações do mercado. São criados simulações para analisar o resultado obtido. Essa análise de resultado tem o objetivo assegurar o gestor em suas tomadas de decisões.
Para analisar a sensibilidade é necessário utilizar o fluxo de caixa e criar variações de alguns índices que na realidade da empresa são passiveis de alteração. Por exemplo, um item comum entre as empresas, é a receita de venda. Podemos criar uma simulação de aumento de 20% e redução de 10% da receita da empresa.
Criamos um exemplo para ficar mais fácil de compreender.

Mais 20%
Receita
Menos 10%
Receita
Contas R$ R$ R$
1. Receitas Totais 364.000,00 436.800,00 327.600,00
2. Custos Variáveis 211.120,00 253.344,00 190.008,00
Compras 109.200,00 131.040,00 98.280,00
Fretes 10.920,00 13.104,00 9.828,00
Impostos 54.600,00 65.520,00 49.140,00
Comissões 36.400,00 43.680,00 32.760,00
3. Margem de Contribuição ( 1-2 ) 152.880,00 183.456,00 137.592,00
4. Custos Fixos 132.000,00 132.000,00 132.000,00
Salários e Encargos 78.000,00 78.000,00 78.000,00
Despesas mensais 24.000,00 24.000,00 24.000,00
Retirada dos Sócios 30.000,00 30.000,00 30.000,00
5. Resultado (lucro ou prejuízo) ( 3-4 ) 20.880,00 51.456,00 5.592,00

Os campos em vermelhos são valores fixos da empresa, independente do valor faturado. O recomendando é fazer as especulações em qualquer indicador para aumentar a segurança na tomada de decisão.

Rentabilidade da Empresa

A rentabilidade é uma análise de resultado que indica a atratividade da empresa. O objetivo do indicador é mostrar ao empreendedor, em quanto tempo a empresa retornará o capital investido.
Para novas empresas, podemos utilizar como valor base para o calculo o valor de investimento. Já para empresa que estão em atividade, podemos utilizar o patrimônio liquido como valor base.
A fórmula para utilização é bem simples:

Rentabilidade =     Lucro Líquido    x 100
Investimento Total

A rentabilidade será o resultado em percentual. Utilizando o exemplo de analise de sensibilidade, vamos alterar o lucro líquido por R$20.880,00 e vamos supor que o valor de investimento tenha sido de R$ 45.000,00, então, obtemos o seguinte resultado:

Rentabilidade =     R$ 20.880,00    x 100
R$ 45.000,00
Rentabilidade = 46,4% ao Ano.

A rentabilidade é de 46,4% ao ano.

Lucratividade

A Lucratividade é um indicador de eficiência operacional obtido sob a forma de valor percentual e que indica qual é o ganho que a empresa consegue gerar sobre o trabalho que desenvolve. Esta análise de resultado é utilizada pela seguinte formula:

Lucratividade =     Lucro Líquido    x 100
Receita Total

O resultado dessa operação nos dará o valor de quanto à empresa lucrou no período escolhido. Pegando o exemplo de análise de sensibilidade, a formula ficaria assim:

Lucratividade =     R$ 20.880,00    x 100
R$ 364.000,00
Lucratividade = 5,73% ao ano.

A lucratividade é de 5,73% ao ano.

Ponto de Equilíbrio

O Ponto de Equilíbrio é um indicador para a análise de resultado que tem o objetivo de mostrar ao gestor o mínimo que é necessário vender para que a empresa não tenha prejuízo, ou seja, para somente pagar as contas fixas e variáveis, sem obter lucro.
A formula para o calculo do Ponto de Equilíbrio é bem simples:

Ponto de Equilíbrio =     Custo Fixo    x 100
Receita – Custo Variável

Sendo assim, vamos alterar as variáveis utilizando o exemplo de análise de sensibilidade.

Ponto de Equilíbrio =     R$ 132.000,00    x 100
R$ 364.000,00 – R$ 211.120,00
Ponto de Equilíbrio = 86,34%

Utilizando esta análise de resultado com a formula anterior, chegamos no resultado de 86,34%, ou seja, nossas receitas não poderão ser menor que 86,34% da receita atual. (R$ 364.000,00 x 86,34% = R$ 314.277,60)
Nosso faturamento mínimo necessita ser de R$ 314.277,60, para que a empresa não tenha prejuízo e a partir desse valor, começar a gerar lucro.

Ainda existem outros indicadores que são utilizados para verificar a situação da empresa. Essas formulas, nos auxiliam muito na análise de resultado. Com elas é possível confirmar o lucro da empresa e evitar gastos desnecessários ou deixar a empresa mais enxuta.

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